Недавняя налоговая амнистия в России, целью которой было упростить жизнь компаниям, использовавшим схемы дробления бизнеса, стала успешным шагом. Однако у предпринимателей вновь появились возможности для оптимизации налогов через подобные механизмы.
Дробление бизнеса: в чем суть?
Разделение доходов между различными юридическими лицами позволило многим компаниям, включая крупные и средние, использовать льготные налоговые режимы, например, упрощённую систему налогообложения. При этом критерии, по которым налоговики определяли незаконное дробление, оставались крайне неясными.
Согласно информации от Федеральной налоговой службы (ФНС), более 24 тысяч компаний, что соответствует 10,3 тысяче групп, воспользовались амнистией. В среднем каждую компанию дробили на 2,4 юридических лица. Основные участники системы амнистии пришли из торговли — 38%, а также строительства и логистики — 18% и 11% соответственно. Объем недоплаченных налогов достиг почти 22 миллиардов рублей.
Взгляд в будущее: предстоящие реформы
Реформа, ожидаемая в 2026 году, предполагает введение НДС для компаний с годовой выручкой от 10 до 60 миллионов рублей. Министр финансов рассчитывает, что эта мера снизит случаи дробления и обеспечит плавный переход для развивающихся бизнесов к общим условиям налогообложения. Ожидается, что число плательщиков НДС в секторе малого и среднего бизнеса увеличится более чем в 4 раза, достигнув 15%.
Однако эксперты уверены, что новая реформа может иметь обратный эффект. Снижение порога для регистрации НДС может спровоцировать еще большее дробление среди малых компаний. Как утверждает Дмитрий Кудрявцев, управляющий партнер адвокатского бюро CTL, именно компании с оборотом 20–30 миллионов рублей окажутся под вниманием налоговых органов. Малым бизнесам придется готовиться к увеличению проверок.
Как избежать проблем с налоговиками
Налоговая служба активно обновляет свои алгоритмы проверки, и даже мелкие бизнесы теперь могут оказаться в их поле зрения. Специалисты советуют избегать формального дробления, которое включает в себя единую бухгалтерию и использование одних и тех же ресурсов. Советы юристов становятся актуальными: в случае реорганизации рекомендуется консультироваться со специалистами.
Кроме того, налоговики применяют современные технологии для отслеживания связей между юридическими лицами. Это может включать в себя анализ IP-адресов, телефонов и других признаков, что делает местами risky любые схемы дробления.
