В России правительство намерено существенно усилить меры против налоговых «офшоров», когда предприниматели искусственно переводят свой бизнес в регионы с более низкими налоговыми ставками. На рассмотрение Госдумы был внесён проект поправок в Налоговый кодекс, который предполагает ряд ограничений для регионов, позволяющих устанавливать пониженные ставки. Эксперты проанализировали, как именно власти собираются бороться с этими схемами и какие последствия это может иметь для бизнеса.
Параметры налогового ландшафта
В рамках упрощённой системы налогообложения (УСН) налоговые ставки варьируются: 6% – для доходов и 15% – для доходов минус расходы. Однако регионы обладают полномочиями устанавливать льготные ставки, которые могут колебаться от 1% до 6% для «доходов» и от 5% до 15% для «доходов минус расходы».
Сейчас можно встретить наиболее низкие ставки на уровне 1% в таких регионах, как Московская область, Санкт-Петербург, Бурятия и????. Всего 66 регионов страны предоставляют такие преференции. Главная цель этих сниженных ставок – поддержка и развитие малого бизнеса.
Налоговая миграция как проблема
Однако существует опасность, связанная с налоговой миграцией, которая иногда выходит за рамки законности. Компании часто лишь формально регистрируются в регионах с более низкими ставками, не ведя при этом реальную деятельность на этих территориях. На практике большинство таких компаний «мигрирует» в Чечню, Калмыкию и Санкт-Петербург, так как там предлагают наиболее заманчивые условия.
Что изменится в ближайшее время?
Власти могут определить определённые сектора экономики, к которым будут применяться льготы, предполагая, что это будут приоритетные отрасли, такие как производство и высокие технологии. Некоторые группы бизнеса, например, торговля или грузоперевозки, могут быть исключены из перечня льготных ставок.
По словам экспертов, стоит ожидать, что правительство утвердит списки видов деятельности, которые будут подлежать налоговым послаблениям. Это может быть как исключение определённых кодов ОКВЭД, так и создание перечня разрешённых видов деятельности.
Тем временем, проверки от налоговых органов будут становиться всё более жёсткими. Переезд в другой регион, даже в случае реального осуществления, может занять более месяца, в течение которого налоговики тщательно исследуют бизнес. Они проверяют наличие сотрудников, контрагентов и других факторов, которые бы подтвердили реальную деятельность компании в новом регионе. Заподозрив нарушение, налоговая инспекция может доначистить налоги и пересмотреть деятельность за три года назад.
